Taxa de succesiune și impozitul pe moștenire în 2026: regula celor 2 ani
România nu are un impozit general pe moștenire. Singura taxă apare la imobile și depinde de timp: 0 dacă dezbați succesiunea în 2 ani de la deces, 1% pe activul net imobiliar dacă întârzii peste 2 ani. Separat, plătești oricum onorariul notarial și intabularea.
Mulți se sperie de „taxa de succesiune” închipuindu-și un impozit mare pe tot ce moștenesc. În realitate, în România nu există un impozit pe masa succesorală ca în alte țări. Costurile reale sunt trei — și doar unul dintre ele e un impozit, care de multe ori e zero.
Nu există un impozit general pe moștenire
Când moștenești bani, conturi bancare, un autoturism sau acțiuni, nu plătești niciun impozit pe aceste bunuri mobile. Singurul impozit care poate apărea privește imobilele — și numai în funcție de cât de repede finalizezi succesiunea.
Regula celor 2 ani
Legea încurajează dezbaterea promptă a moștenirilor printr-o regulă simplă (art. 111 din Codul Fiscal):
| Când finalizezi succesiunea | Impozit pe imobile |
|---|---|
| în cel mult 2 ani de la deces | 0 lei |
| după 2 ani de la deces | 1% pe activul net imobiliar |
Termenul de 2 ani se calculează de la data decesului, nu de la data la care începi procedura la notar. Finalizarea înseamnă eliberarea certificatului de moștenitor (actul de finalizare a succesiunii).
Ce înseamnă „activul net imobiliar”
Aici e nuanța pe care mulți o ratează. Deși textul legii vorbește despre „masa succesorală”, normele metodologice o definesc pentru acest impozit ca activ net imobiliar: valoarea imobilelor moștenite minus pasivul succesoral care le corespunde. Pasivul cuprinde datoriile certe și lichide dovedite prin acte, plus cheltuielile de înmormântare până la 1.000 lei, care nu trebuie dovedite cu documente.
Prin urmare, impozitul de 1% (când se aplică) se calculează doar pe imobile, net de datorii — nu pe toate bunurile moștenite. Banii, mașinile și celelalte bunuri mobile rămân în afara bazei de calcul.
Onorariul notarial succesoral
Indiferent de termen, dezbaterea succesiunii la notar are un onorariu, stabilit progresiv pe tranșe conform Ordinului Ministerului Justiției 177/C/2024, la valoarea totală a masei succesorale (imobile și bunuri mobile):
| Valoarea moștenirii | Onorariu minimal |
|---|---|
| până la 20.000 lei | 2,7%, dar minim 240 lei/dosar |
| 20.001 – 35.000 lei | 540 lei + 1,9% peste 20.000 |
| 35.001 – 65.000 lei | 725 lei + 1,6% peste 35.000 |
| peste 65.000 lei | 1.205 lei + 0,85% peste 65.000 |
La onorariu se adaugă o taxă de arhivare de 45 lei și TVA de 21%. Este pragul minim — notarul poate percepe un onorariu mai mare, negociat.
Intabularea imobilelor moștenite
Dacă moștenirea include imobile, pentru înscrierea dreptului de proprietate pe numele moștenitorilor în cartea funciară, ANCPI percepe 0,15% din valoarea imobilelor. Notarul depune cererea de înscriere pe baza certificatului de moștenitor.
Exemple concrete
Un apartament de 300.000 lei, moștenit și dezbătut în primul an. Impozit: 0 lei (în termenul de 2 ani). Plătești onorariul notarial (aprox. 3.200 lei + TVA) și intabularea (450 lei). Fără impozit.
Același apartament, dar dezbătut la 3 ani după deces. Acum apare impozitul de 1% pe activul net imobiliar: 300.000 × 1% = 3.000 lei în plus. Întârzierea peste termen a costat 3.000 de lei.
Moștenești 100.000 lei în conturi și o mașină de 40.000 lei, fără imobile. Impozit de succesiune: 0 lei, indiferent de termen — nu există imobile. Plătești doar onorariul notarial pe valoarea totală.
Pentru cifrele tale exacte, folosește calculatorul de taxe succesiune.
Întrebări frecvente
Se plătește impozit pe moștenire în România?
Nu există un impozit general pe moștenire. Singurul impozit apare la imobile: 0 dacă succesiunea este dezbătută și finalizată în termen de 2 ani de la deces, 1% pe activul net imobiliar dacă se finalizează după 2 ani. Bunurile mobile — bani, conturi, mașini, acțiuni — nu se impozitează la moștenire.
Ce înseamnă regula celor 2 ani?
Dacă finalizezi succesiunea (prin certificatul de moștenitor) în cel mult 2 ani de la data decesului, nu plătești niciun impozit pe imobilele moștenite. Dacă depășești termenul de 2 ani, apare un impozit de 1% pe activul net imobiliar. Termenul se raportează la data decesului, nu la data la care începi procedura.
Pe ce se aplică impozitul de 1%?
Pe activul net imobiliar — valoarea imobilelor din masa succesorală minus pasivul succesoral care le corespunde (datorii certe și lichide dovedite prin acte, plus cheltuielile de înmormântare până la 1.000 lei, care nu trebuie dovedite). Bunurile mobile nu intră în baza acestui impozit.
Cât costă succesiunea la notar, în afară de impozit?
Onorariul notarial succesoral, stabilit progresiv pe tranșe conform grilei din Ordinul Ministerului Justiției 177/C/2024 (de la 2,7% și minim 240 lei), plus 45 lei taxă de arhivare și TVA de 21%. Dacă moștenirea include imobile, se adaugă și intabularea ANCPI de 0,15%.
Plătesc impozit dacă moștenesc doar bani sau o mașină?
Nu. Impozitul de succesiune se aplică exclusiv pe imobile (activul net imobiliar) și doar dacă succesiunea se finalizează după 2 ani. Bunurile mobile — sume de bani, conturi bancare, autoturisme, acțiuni — nu se impozitează la moștenire, indiferent de termen.
Ghiduri și calculatoare conexe
Calculator taxe succesiune (moștenire)
Onorariu succesoral, impozitul de 0 sau 1% și intabularea — costul total al moștenirii, cu cifrele tale.
Impozitul la vânzarea unui imobil: 1% sau 3%
Ce plătești când vinzi imobilul moștenit — și de ce nu mai există plafonul de 450.000 lei.
Calculator taxe notariale (vânzare-cumpărare)
Onorariu, impozit pe transfer și intabulare la o tranzacție imobiliară.
Bază legală: art. 111 din Legea 227/2015 (Codul Fiscal), alin. (3) privind impozitul la dezbaterea succesiunilor, și normele metodologice de aplicare (care definesc activul net imobiliar); Ordinul Ministerului Justiției nr. 177/C/2024, Anexa 3 (onorarii succesorale); tarifele ANCPI pentru intabulare. Material informativ; nu constituie consultanță fiscală, juridică sau notarială. Valorile se raportează la grila notarială a județului.