Simulator plafon TVA
În ce lună depășești cei 395.000 lei, de la ce dată ești obligat să pui TVA pe facturi și cât te costă trecerea. Cu regula schimbată în septembrie 2025, pe care multe surse încă o scriu greșit.
Aici se decide dacă TVA-ul iese din buzunarul tău sau al clientului. Firmele plătitoare îl deduc; persoanele fizice, nu.
Marfă, chirie, utilaje, servicii. După înregistrare, TVA-ul din ele devine deductibil — partea bună a trecerii.
TVA-ul pe care îl suporți singur, dacă păstrezi același preț final pentru clienții care nu deduc.
TVA-ul adăugat peste preț pentru clienții plătitori, care și-l deduc. Pentru ei nu e un cost real.
Partea pe care o recuperezi: TVA-ul din facturile primite devine deductibil după înregistrare.
Deductibilul minus ce suporți din propriul preț.
Estimare prudentă: socotim ca bază taxată doar ce trece peste plafon. În realitate se taxează integral factura care depășește plafonul, deci baza reală poate fi puțin mai mare. Nu includem efectul asupra prețului tău în piață, nici costul de administrare (deconturi, evidențe, contabilitate).
Regula s-a schimbat în septembrie 2025 — și încă se scrie greșit
Până la 31 august 2025, dacă depășeai plafonul, cereai înregistrarea în 10 zile de la finele lunii în care l-ai depășit, iar TVA-ul îl aplicai de la 1 a lunii următoare. Practic aveai o lună de respiro.
OG 22/2025, publicată în Monitorul Oficial nr. 806 din 29 august 2025, a desființat respiroul. De la 1 septembrie 2025:
Cu alte cuvinte: factura care te trece peste 395.000 de lei este deja o factură cu TVA. Nu jumătate din ea, nu de la începutul lunii viitoare — chiar ea, integral. Iar cererea de înregistrare trebuie depusă în aceeași zi, nu peste zece.
Legea îți dă și o opțiune: poți aplica regimul normal și pentru operațiunile din aceeași zi, anterioare tranzacției care a depășit plafonul — util dacă emiți mai multe facturi pe zi și vrei un tratament unitar.
Ce intră și ce nu intră în cifra de afaceri
Plafonul nu se calculează pe „tot ce a intrat în cont". Cifra de afaceri de referință este definită strict la art. 310 alin. (2), iar OG 22/2025 a scos din ea și operațiunile cu locul în străinătate.
| Intră în plafon | NU intră în plafon |
|---|---|
| Operațiunile taxabile (sau care ar fi taxabile dacă nu ai fi întreprindere mică), cu locul în România | Livrările de active fixe corporale — utilaje, mașini, clădiri din patrimoniul firmei |
| Operațiunile scutite cu drept de deducere | Cesiunea sau transferul de active necorporale |
| Operațiunile scutite fără drept de deducere de la art. 292 alin. (2) lit. a), b), e) și f) — servicii financiar-bancare, asigurări, închiriere de imobile, livrare de construcții și terenuri — doar dacă nu sunt accesorii activității principale | Operațiunile pentru care locul livrării sau prestării este în străinătate (scoase prin OG 22/2025, art. 297 alin. (4) lit. b)) |
Firma înființată în cursul anului: plafonul rămâne întreg
Este una dintre confuziile frecvente. Dacă pornești activitatea în septembrie, plafonul tău nu este patru doisprezecimi din 395.000 de lei. Precizarea ANAF este fără echivoc: „Pentru persoana impozabilă nou-înfiinţată care începe o activitate economică în decursul unui an calendaristic, plafonul de scutire este plafonul menționat mai sus" — adică tot 395.000 de lei.
Ce ai de făcut, în ordine
- Urmărește cumulatul, nu luna. Plafonul se calculează pe cifra de afaceri de la 1 ianuarie până în ziua curentă, nu pe media lunară.
- În ziua în care îl depășești, depune declarația de mențiuni (formularul 700, sau 010/070 după caz), completând rubrica privind vectorul fiscal. Termenul este chiar ziua depășirii.
- Emite cu TVA începând cu factura care depășește plafonul. Înregistrarea se consideră valabilă cu data depășirii — art. 316 alin. (1) lit. b).
- Fă regularizarea avansurilor. Pentru facturile emise și avansurile încasate înainte de trecere, dar aferente unor livrări de după, se regularizează ca să se aplice regimul în vigoare la data livrării — art. 280 alin. (6), modificat tot prin OG 22/2025.
- Intră în ritmul deconturilor. De la înregistrare ai de depus decontul de TVA la termenele din art. 322 și de ținut evidențele specifice.
Dacă ai întârziat cu înregistrarea
Nu este o situație fără ieșire, dar nici una ieftină. Legea tratează separat cazul în care te autosesizezi de cel în care te găsește ANAF — în ambele, data înregistrării devine data depășirii plafonului, retroactiv.
- Dacă te găsește ANAF (art. 310 alin. (61)): te înregistrează din oficiu de la data depășirii, sau modifică data înregistrării ca să fie data depășirii, și stabilește TVA de plată ca diferență între taxa pe care ar fi trebuit să o colectezi și cea pe care ai fi avut dreptul să o deduci. Dacă deductibila era mai mare, rezultă sumă negativă.
- Dacă te autosesizezi (art. 310 alin. (62)): ceri chiar tu înregistrarea de la data depășirii și calculezi singur diferența. Sumele se înscriu în primul decont depus după înregistrare — nu ești obligat să depui deconturi pentru perioada retroactivă.
- Poți emite facturi de corecție către clienți pentru operațiunile din perioada în care ar fi trebuit să aplici regimul normal, iar ei își pot deduce taxa din ele, în condițiile art. 297–302.
Cum ieși înapoi din TVA
Regimul special de scutire nu e o ușă care se închide definitiv. Poți cere scoaterea din evidența persoanelor înregistrate în scopuri de TVA dacă îndeplinești cumulativ două condiții — art. 310 alin. (7):
- nu ai depășit plafonul în anul calendaristic precedent; și
- nu l-ai depășit nici în anul curent, până la data cererii.
Cererea se depune între 1 și 10 ale fiecărei luni următoare perioadei fiscale pe care o aplici, prin declarația de mențiuni. Organul fiscal are obligația să o soluționeze cel târziu până la finele lunii în care ai depus-o, iar anularea este valabilă de la data comunicării deciziei — până atunci rămâi cu toate drepturile și obligațiile de plătitor. Ultimul decont se depune până pe 25 a lunii următoare comunicării deciziei și trebuie să cuprindă toate ajustările de taxă.
Dacă, după ieșire, depășești din nou plafonul, se aplică aceleași reguli ca prima dată, iar la reînregistrare ai dreptul să faci ajustările de taxă — art. 310 alin. (8).
Întrebări frecvente
Care este plafonul de TVA în 2026?
395.000 lei cifră de afaceri într-un an calendaristic. Plafonul a crescut de la 300.000 lei la 395.000 lei prin OG 22/2025, în vigoare de la 1 septembrie 2025, și a rămas neschimbat în 2026. Exact 395.000 lei încă este sub plafon — obligația apare abia când îl depășești.
De la ce dată aplic TVA după ce depășesc plafonul?
Din chiar ziua depășirii, începând cu tranzacția care duce cifra de afaceri peste 395.000 lei. Regula veche — TVA de la 1 a lunii următoare — a fost înlocuită de OG 22/2025 din 1 septembrie 2025. Înregistrarea se cere cel târziu la data depășirii, nu în 10 zile de la finele lunii.
Plafonul se calculează proporțional pentru o firmă înființată în cursul anului?
Nu. Pentru persoana impozabilă nou-înființată care începe activitatea în cursul anului calendaristic, plafonul de scutire este tot 395.000 lei, nu o fracțiune din el proporțională cu lunile rămase.
Ce nu intră în cifra de afaceri pentru plafonul de TVA?
Nu intră livrările de active fixe corporale (utilaje, mașini, clădiri din patrimoniul firmei), cesiunea sau transferul de active necorporale și operațiunile pentru care locul livrării sau prestării este în străinătate. Intră, în schimb, operațiunile taxabile, cele scutite cu drept de deducere și, dacă nu sunt accesorii activității principale, unele operațiuni scutite fără drept de deducere.
Ce se întâmplă dacă m-am înregistrat cu întârziere?
ANAF te înregistrează din oficiu de la data depășirii plafonului, sau modifică data înregistrării astfel încât să fie data depășirii, și stabilește TVA de plată ca diferență între taxa pe care ar fi trebuit să o colectezi și cea pe care ai fi avut dreptul să o deduci. Nu ești obligat să depui deconturi pentru perioada retroactivă — sumele se înscriu în primul decont depus după înregistrare. Poți emite facturi de corecție către clienți, iar aceștia pot deduce taxa înscrisă în ele.
Cum ies din TVA înapoi în regimul de scutire?
Ai nevoie de două condiții cumulative: să nu fi depășit plafonul în anul calendaristic precedent și să nu îl fi depășit nici în anul curent, până la data cererii. Cererea se depune între 1 și 10 ale lunii următoare perioadei fiscale aplicate, prin declarația de mențiuni. Anularea este valabilă de la data comunicării deciziei; până atunci rămâi cu toate drepturile și obligațiile de plătitor de TVA.
Bază legală: Legea 227/2015 privind Codul fiscal, art. 280 alin. (6), art. 292 alin. (2), art. 297 alin. (4), art. 310 și art. 316, astfel cum au fost modificate prin OG 22/2025 (M.Of. nr. 806/29.08.2025), în vigoare de la 1 septembrie 2025; Normele metodologice de aplicare (HG 1/2016), pct. 70 și pct. 83. Material informativ; nu constituie consultanță fiscală. Pentru încadrarea exactă a operațiunilor tale, discută cu un contabil autorizat.
Calculatoare și ghiduri conexe
Calculator TVA (21%, 11%, 9%)
Adaugă TVA la o sumă sau scoate TVA dintr-un preț care îl include deja, pentru toate cotele în vigoare.
PFA vs SRL
Ce formă te costă mai puțin la nivelul tău de venit, cu toate contribuțiile puse cap la cap.
Penalități ANAF
Dobânzi și penalități de întârziere pe zile — util dacă TVA-ul îți este stabilit retroactiv.
Calendar fiscal 2026
Termenele de depunere și de plată, inclusiv cele pentru decontul de TVA.