Aceiași bani, taxați de 7 ori diferit: câte taxe plătești dintr-un leu câștigat
Am luat aceeași sumă — 120.000 de lei pe an, adică 10.000 de lei pe lună — și am calculat cât oprește statul din ea pe fiecare formă legală de venit din România anului 2026. Rezultatul: povara fiscală variază de peste șase ori, de la 6,7% la 42,8%, în funcție doar de eticheta juridică a banilor. Toate calculele folosesc motorul fiscal al site-ului, cu formula la vedere.
Procentul = impozit + contribuții raportate la suma brută. La salariat, suma brută = costul total al angajatorului (brut + CAM). Barele sunt la scară comună.
| Forma de venit | Impozit | CAS (pensie) | CASS (sănătate) | Alte taxe | Total taxe | Rămân în mână |
|---|---|---|---|---|---|---|
| PFA normă de venit | 4.000 | 0 | 4.000 | — | 8.000 | 112.000 |
| Bursă RO, ≥1 an | 3.600 | — | 9.720 | — | 13.320 | 106.680 |
| Chirii (forfetar 20%) | 9.600 | — | 4.860 | — | 14.460 | 105.540 |
| Crypto / broker extern | 19.200 | — | 9.720 | — | 28.920 | 91.080 |
| SRL micro + dividende | 19.008 (dividende) | — | 9.720 | 1.200 (micro 1%) | 29.928 | 90.072 |
| PFA sistem real | 8.370 | 24.300 | 12.000 | — | 44.670 | 75.330 |
| Salariat | 7.632 | 29.340 | 11.736 | 2.640 (CAM) | 51.348 | 68.652 |
Ce spune, de fapt, graficul
România impozitează munca mult mai apăsat decât capitalul. Din banii plătiți de un angajator pentru un salariat, aproape 43% ajung la stat înainte ca angajatul să vadă un leu. Aceeași sumă, câștigată din chirii sau de la bursă printr-un broker românesc, lasă statului de aproape patru ori mai puțin. Iar forma cea mai ușor taxată — PFA cu normă de venit, acolo unde activitatea o permite — plătește de peste șase ori mai puțin decât salariatul, la venituri reale identice.
Diferența nu vine dintr-o singură taxă, ci din arhitectură: salariatul plătește CAS 25% și CASS 10% pe tot venitul, fără plafon; PFA-ul plătește aceleași contribuții, dar plafonate (CAS la 24, CASS la 72 de salarii minime); dividendele și investițiile nu plătesc CAS deloc, iar CASS-ul lor e plafonat la 24 de salarii minime. Cine își permite să aleagă forma juridică a venitului își alege, practic, și rata de taxare.
Ce nu spune graficul — la fel de important
Procentele de mai sus nu sunt totuna cu „ce variantă e mai bună”. Formele ieftine fiscal vin cu drepturi sociale pe măsură: salariatul primește, pentru taxele lui, stagiu complet de pensie, șomaj, concedii medicale plătite și concediu de creștere a copilului; PFA-ul pe normă acumulează pensie doar dacă depășește pragurile de CAS (în exemplul nostru nu le atinge — deci pensie zero pentru acest an); dividendele și investițiile nu construiesc niciun drept de pensie. Diferența de taxe e, în bună parte, diferență de protecție socială. În plus, nu orice activitate poate lua orice formă: norma de venit e limitată la anumite activități și la 25.000 EUR pe an, iar reîncadrarea unei relații de muncă deghizate în PFA sau micro e unul dintre subiectele favorite ale inspecțiilor ANAF.
Metodologie și ipoteze
Toate calculele folosesc motorul fiscal Bani Curați — același cod care alimentează calculatoarele site-ului, actualizat la legislația 2026 (Legea 227/2015 cu modificările pachetelor fiscale 2025–2026). Suma de referință: 120.000 lei brut pe an. Ipoteze, în ordinea din grafic:
- PFA normă de venit: normă anuală de 40.000 lei (norma diferă pe județ și activitate — folosim o valoare tipică); venit real 120.000 lei, sub plafonul de 25.000 EUR. Impozit 10% pe normă + CASS 10% pe normă; CAS 0, pentru că norma e sub 12 salarii minime.
- Bursă broker românesc: câștiguri din dețineri de peste 1 an, impozit final 3% reținut la sursă + CASS la plafonul de 24 de salarii minime.
- Chirii: cotă forfetară de cheltuieli 20%, impozit 10% pe venitul net + CASS la pragul de 12 salarii minime (venitul net de 96.000 lei nu atinge pragul de 24).
- Crypto / broker extern: impozit 16% pe câștigul net + CASS la plafonul de 24 de salarii minime.
- SRL microîntreprindere: impozit 1% pe venit, profit distribuit integral ca dividende (16% + CASS plafonat). Simplificare declarată: nu am inclus costul salariatului obligatoriu pentru regimul micro și nici cheltuielile de contabilitate — povara reală a unui SRL e ceva mai mare decât arată bara.
- PFA sistem real: fără cheltuieli deductibile (scenariul cel mai apăsat); CAS la plafonul de 24 de salarii minime, CASS 10% pe venit, impozit 10% după deducerea contribuțiilor.
- Salariat: 120.000 lei = costul total al angajatorului (brut 117.360 + CAM 2,25%); net calculat fără persoane în întreținere și fără tichete; deducerea personală nu se aplică la acest nivel de venit.
Pragurile CASS pentru veniturile extrasalariale (6 / 12 / 24 de salarii minime = 24.300 / 48.600 / 97.200 lei) folosesc salariul minim de la 1 ianuarie 2026 (4.050 lei), conform regulii legale. Cifrele se pot verifica în calculatoarele site-ului: salariu, PFA, normă, PFA vs SRL, chirii, investiții, dividende.
Întrebări frecvente
De ce ați comparat costul angajatorului, nu salariul brut?
Pentru că e singura comparație corectă: la toate celelalte forme, suma de plecare e tot ce plătește clientul sau piața. Dacă am pleca de la brutul din contract, am ascunde CAM-ul de 2,25% plătit de angajator — bani care tot pentru munca ta se duc la stat. Raportat doar la brut, povara salariatului ar fi 41,5% în loc de 42,8%.
Înseamnă asta că e mai bine să lucrezi pe PFA decât pe contract de muncă?
Nu neapărat. Taxele mai mici vin cu drepturi mai puține: fără șomaj, fără concedii medicale plătite de angajator, pensie doar peste pragurile de CAS. În plus, relația de muncă deghizată în PFA poate fi reîncadrată de ANAF ca activitate dependentă, cu taxele de salariat calculate retroactiv. Comparația arată arhitectura sistemului, nu o recomandare de optimizare.
Cifrele includ și impozitele locale sau TVA-ul?
Nu — studiul acoperă impozitul pe venit și contribuțiile sociale, adică taxele legate direct de forma venitului. TVA-ul apare doar peste pragul de 395.000 lei cifră de afaceri, iar impozitele locale (clădiri, auto) nu depind de forma venitului.
Cum se schimbă clasamentul la sume mai mari?
Plafonarea contribuțiilor avantajează tot mai mult veniturile mari non-salariale: la 500.000 lei pe an, salariatul rămâne la ~43%, dar PFA-ul real coboară sub 20%, iar dividendele sub 19% — pentru că CAS și CASS se opresc la plafoane, în timp ce la salariu se aplică pe fiecare leu. Folosește caseta de sumă de mai sus și vezi exact.
Ghiduri și calculatoare conexe
PFA sau SRL? Cifrele care decid
Aceeași cifră de afaceri, trei regimuri, cu cheltuielile și situația ta reală.
Simulator Declarația Unică 2026 (D212)
PFA, chirii, dividende, investiții: totalul de plată, cu bonificația de 3%.
Modificări fiscale 2026: tot ce s-a schimbat
Fiecare schimbare cu data intrării în vigoare, baza legală și calculatorul ei.
Bază legală: Legea 227/2015 (Codul fiscal) cu modificările Legii 141/2025, OUG 89/2025, Legii 239/2025 și OUG 8/2026; HG 146/2026 (salariul minim). Studiul poate fi citat cu link către această pagină. Material informativ; nu constituie consultanță fiscală și nu recomandă o formă de venit anume — alegerea corectă depinde de activitate, drepturi sociale și riscul de reîncadrare.