Drepturi de autor în 2026: impozit efectiv de 6%, forfetarul de 40% și pragurile CAS/CASS
Veniturile din drepturi de autor rămân una dintre cele mai avantajoase forme de a fi plătit: un impozit efectiv de doar 6% din brut și contribuții doar peste anumite praguri. Îți arătăm exact cum se calculează și când apar CASS și CAS.
„Drepturi de autor” înseamnă, fiscal, venituri din drepturi de proprietate intelectuală: articole, cărți, muzică, software, fotografii, design, traduceri și alte creații. Regimul lor e simplu în principiu, dar are trei etaje — impozitul, apoi CASS, apoi CAS — care se activează pe rând, în funcție de cât câștigi.
Cheltuiala forfetară de 40%
Primul pas: din venitul brut se scade automat o cheltuială forfetară de 40%, fără să fie nevoie de bonuri sau facturi justificative (art. 72). Rămâne un venit net egal cu 60% din brut, care este baza pentru impozit. Această cotă generoasă e motivul pentru care drepturile de autor sunt fiscal mai eficiente decât un salariu echivalent.
Impozitul: 10% pe net = 6% din brut
Impozitul pe venit este de 10%, dar se aplică pe venitul net (cei 60%), nu pe brut. Rezultatul: un impozit efectiv de 6% din suma brută. De regulă, plătitorul de venit (editura, agenția, clientul persoană juridică) îl reține la sursă și îl varsă la stat în numele tău.
CASS (sănătate): pragul de 6 salarii minime
Contribuția de sănătate (10%) se datorează dacă venitul net anual din drepturi de autor (cumulat cu alte venituri extrasalariale) atinge 6 salarii minime. Baza de calcul nu este tot venitul, ci una dintre trei tranșe fixe (art. 170), cu salariul minim de referință de 4.050 lei:
- venit net între 6 și 12 salarii minime (24.300 – 48.600 lei) → CASS pe baza de 6 salarii minime = 10% × 24.300 = 2.430 lei;
- venit net între 12 și 24 salarii minime (48.600 – 97.200 lei) → CASS pe baza de 12 salarii minime = 4.860 lei;
- venit net de 24 de salarii minime sau mai mult (≥ 97.200 lei) → CASS pe baza de 24 salarii minime = 9.720 lei.
Sub pragul de 6 salarii minime (24.300 lei venit net) nu datorezi CASS din această sursă — cu excepția situațiilor în care optezi voluntar pentru asigurare.
CAS (pensie): pragul de 12 salarii minime, cu o scutire importantă
Contribuția la pensie (25%) se datorează dacă venitul net anual atinge 12 salarii minime (48.600 lei), pe baza de 12 sau 24 de salarii minime, după caz (art. 148). Dar există o scutire care schimbă totul pentru mulți creatori:
Exemplu complet: un freelancer cu 60.000 lei pe an
Un designer care nu e angajat câștigă 60.000 lei brut/an din drepturi de autor:
- cheltuială forfetară 40% = 24.000 lei → venit net = 36.000 lei;
- impozit 10% × 36.000 = 3.600 lei;
- CASS: 36.000 lei este între 6 și 12 salarii minime → baza 24.300 lei → 2.430 lei;
- CAS: 36.000 lei este sub 12 salarii minime (48.600 lei) → 0 lei;
- net în mână ≈ 53.970 lei (60.000 − 3.600 − 2.430).
Dacă același designer ar fi și angajat, nimic nu s-ar schimba în acest exemplu (CAS era oricum 0), dar la venituri de peste 48.600 lei net calitatea de salariat i-ar șterge complet contribuția de 25% la pensie. Rulează-ți propriul scenariu în calculatorul de drepturi de autor: bifezi dacă ești salariat/pensionar și vezi instant impozitul, CASS și CAS.
Ce trebuie să declari singur
Când plătitorul reține impozitul și contribuțiile la sursă, de regulă nu mai ai obligații suplimentare. Dar dacă ai mai mulți plătitori sau venituri de la persoane fizice, poți fi obligat să depui Declarația unică pentru a regulariza CASS/CAS. Vezi simulatorul Declarației Unice pentru situația ta.
Întrebări frecvente
Ce impozit se plătește pe drepturile de autor în 2026?
Impozitul pe venit este de 10%, dar aplicat pe venitul net, care se obține după scăderea unei cheltuieli forfetare de 40% din brut. Practic, impozitul efectiv este de 6% din suma brută. De regulă se reține la sursă de către plătitorul de venit.
Cât este cheltuiala forfetară pentru drepturi de autor?
40% din venitul brut. Adică venitul net impozabil este 60% din brut, iar restul de 40% se consideră cheltuială deductibilă, fără să fie nevoie de documente justificative.
Când datorez CASS și CAS pe drepturi de autor?
CASS (10%) se datorează dacă venitul net anual atinge 6 salarii minime, cu baza calculată pe tranșe de 6, 12 sau 24 de salarii minime. CAS (25%) se datorează dacă venitul net atinge 12 salarii minime, dar ești scutit de CAS dacă ai și venituri din salarii sau ești pensionar.
Dacă sunt angajat, mai plătesc contribuții pe drepturile de autor?
Pentru CAS ești scutit dacă ai deja venituri din salarii — nu datorezi contribuția la pensie pe drepturile de autor. CASS se datorează însă în funcție de pragul de venit net atins din drepturi de autor și celelalte venituri extrasalariale, indiferent de calitatea de salariat.
Ghiduri și calculatoare conexe
Calculator drepturi de autor 2026
Impozitul de 6%, CASS și CAS pe praguri, cu opțiunea salariat/pensionar — calculate instant.
Taxe PFA (sistem real)
Compară regimul drepturilor de autor cu impozitarea unei PFA în sistem real.
Bază legală: Legea 227/2015 (Codul fiscal) — art. 72 (venituri din drepturi de proprietate intelectuală, cheltuiala forfetară de 40%), art. 148 și 150 (CAS și scutirea pentru salariați/pensionari), art. 170 (CASS pe tranșe de 6/12/24 salarii minime). Salariul minim brut de referință: 4.050 lei (în vigoare de la 1 ianuarie 2026). Din 2026, veniturile din drepturi de proprietate intelectuală se cumulează la stabilirea pragurilor de contribuții. Material informativ; exemplele numerice sunt estimări generate cu motorul de calcul banicurati.ro și nu constituie consultanță fiscală.