Codul fiscal, pe articole
Cotele care îți afectează banii, cu textul legal citat și explicat: impozitul pe profit și pe microîntreprindere, dividendele, impozitul pe venit, TVA-ul și contribuțiile sociale — toate la nivelul lui 2026.
Articolele din pagină
Art. 17 — Cota impozitului pe profit
Se aplică firmelor care nu sunt microîntreprinderi — fie pentru că depășesc plafonul, fie pentru că nu îndeplinesc condițiile regimului micro. Impozitul se calculează pe profitul impozabil, nu pe cel contabil: unele cheltuieli sunt nedeductibile, altele au deductibilitate limitată. Compară cele două regimuri cu calculatorul PFA vs SRL.
Art. 47 — Microîntreprinderi
Plafonul a scăzut treptat: 500.000 € până în 2024, 250.000 € în 2025, iar din 2026 doar 100.000 € (verificat la cursul BNR de la 31 decembrie, cu cumularea veniturilor firmelor legate). Dacă în cursul anului firma pierde condiția de salariat, depășește plafonul sau intră în sectoare excluse, trece la impozit pe profit din trimestrul respectiv (art. 52). Impozitul de 1% se aplică pe venituri, nu pe profit — avantajos la marje mari, dezavantajos la marje mici sau pe pierdere.
Art. 43 — Impozitul pe dividende
Este pasul al doilea al taxării profitului dintr-un SRL: întâi firma plătește impozit pe profit (16%) sau micro (1%), apoi, când profitul se distribuie asociaților, se mai reține 16% din dividend. Peste anumite praguri de venit se adaugă și CASS de 10%, declarat prin Declarația Unică. Calculează netul cu calculatorul de impozit pe dividende.
Art. 64 — Cotele de impozitare a veniturilor
Este cota de bază a sistemului de impozit pe venit pentru persoanele fizice. La salarii se aplică după deducerea contribuțiilor și a deducerii personale; vezi calculatorul de salariu. La PFA în sistem real se aplică pe venitul net (venituri minus cheltuieli deductibile).
Art. 111 — Impozitul pe transferul proprietăților imobiliare
Se calculează asupra valorii din contract, dar nu mai puțin decât valoarea din grila notarială. Regula celor 3 ani premiază deținerea pe termen lung. Vezi calculatorul de taxe notariale pentru costul total (impozit + onorariu + intabulare).
Art. 138, 156, 220³ — Contribuțiile sociale
Ordinea de calcul la salariu: din brut se scad CAS și CASS, apoi din rest se scade deducerea personală și se aplică impozitul de 10%; ce rămâne este netul. CAM-ul nu se scade din salariul angajatului — este un cost suplimentar al angajatorului. Vezi netul complet cu calculatorul de salariu și costul total cu calculatorul de cost angajat.
Art. 291 — Cotele de TVA
Cota standard a crescut la 21% din august 2025, iar cotele reduse au fost comasate la 11%. La locuințe, cota tranzitorie de 9% are termenul de livrare prelungit prin Legea 161/2026 până la 30 septembrie 2026. Calculează în ambele sensuri cu calculatorul de TVA.
Art. 310 — Regimul special de scutire (plafonul de TVA)
Sub plafon, firma poate alege să nu fie plătitoare de TVA — facturează fără TVA, dar nici nu deduce TVA-ul de pe achiziții. Depășirea plafonului obligă la înregistrare în termenul prevăzut de lege; întârzierea atrage obligarea la plata TVA-ului colectat retroactiv. Poți alege înregistrarea și voluntar, sub plafon, dacă îți convine să deduci TVA.
Sursă: Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificările în vigoare pentru 2026. Articolele sunt redate în esență, nu integral; cotele și plafoanele sunt cele aplicabile la data actualizării. Explicațiile au caracter informativ și nu constituie consultanță fiscală.