PFA pentru Uber și Bolt: ghidul complet + calculator
Pașii exacți de înființare și autorizare, obligația de TVA pe comision pe care mulți șoferi o află abia la control, lista cheltuielilor deductibile — și calculatorul care îți arată cât rămâi efectiv în mână.
Cum îți înființezi PFA-ul pentru Uber sau Bolt, pas cu pas
Activitatea de ridesharing („transport alternativ") este reglementată de OUG 49/2019 și cere, pe lângă PFA-ul propriu-zis, un lanț de autorizări. Ordinea corectă:
1. Verifică-ți eligibilitatea. Minimum 21 de ani, permis categoria B cu vechime de cel puțin 2 ani, cazier judiciar curat, aviz medical și psihologic pentru transport persoane. Mașina: ITP valabil la 6 luni, RCA, condițiile tehnice din ordonanță.
2. Înființează PFA-ul la ONRC cu codul CAEN 4933 — „Transporturi terestre de pasageri cu vehicule cu șofer, pe bază de comandă" (nomenclatorul Rev. 3). Activitatea trebuie autorizată „la terți", pentru că o prestezi pe teren. Ai nevoie de un sediu profesional (poate fi adresa ta, cu acordul proprietarului) și de specimenul de semnătură. Atenție dacă ai deja un PFA pe vechiul cod 4939: conversia la Rev. 3 e obligatorie, cu termen 25 septembrie 2026.
3. Obține atestatul de conducător auto pentru transport de persoane: curs la o școală autorizată și examen la ARR (Autoritatea Rutieră Română).
4. Autorizează-te la ARR pentru transport alternativ: autorizația de operator, apoi copia conformă pentru fiecare mașină și ecusoanele. Fără ele, amenzile pentru activitate neautorizată sunt între 5.000 și 10.000 lei.
5. Cere codul special de TVA intracomunitar de la ANAF — detalii mai jos, pentru că aici cad cei mai mulți.
6. Înscrie-te pe platformă (contract de afiliere cu Uber/Bolt) și, acolo unde platforma o cere, încheie contractul cu un manager de transport. După validare, poți porni aplicația.
Capcana ignorată: TVA pe comisionul platformei
Uber facturează din Olanda, Bolt din Estonia. Comisionul pe care îl plătești lor este o achiziție intracomunitară de servicii, ceea ce declanșează două obligații chiar dacă nu ești plătitor de TVA în România: înregistrarea specială în scopuri de TVA conform art. 317 din Codul Fiscal (înainte de prima cursă) și mecanismul taxării inverse. Practic:
Dacă nu ești plătitor de TVA (cazul majorității șoferilor, sub plafonul de 395.000 lei): calculezi TVA de 21% pe fiecare factură de comision, o declari prin decontul special 301 și o plătești efectiv la stat până pe 25 ale lunii următoare. La un comision de 3.000 lei/lună, asta înseamnă 630 lei — un cost real, pe care calculatorul de mai sus îl include. Suma plătită e, la rândul ei, cheltuială deductibilă. Dacă ești plătitor de TVA, taxarea inversă e neutră: colectezi și deduci simultan aceeași sumă.
Nedeclararea acestui TVA este una dintre cele mai frecvente constatări la verificările pe ridesharing — iar accesoriile curg din urmă, pe ani întregi. Dacă vrei să vezi cât costă întârzierea, ai calculatorul de penalități ANAF.
Ce cheltuieli poți deduce
PFA-ul de ridesharing e obligatoriu în sistem real (CAEN 4933 nu poate aplica norma de venit), deci fiecare cheltuială documentată îți reduce direct impozitul și contribuțiile. Regula centrală la mașină: dacă o folosești și personal — situația majorității — cheltuielile auto se deduc 50%; deducerea integrală cere utilizare exclusivă în activitate, dovedită cu foi de parcurs și rapoartele platformelor.
| Cheltuială | Deductibilitate |
|---|---|
| Comisionul platformei (Uber/Bolt) | 100% |
| TVA plătit pe comision (neplătitori, prin D301) | 100% |
| Combustibil, service, anvelope, spălătorie | 50% / 100% la uz exclusiv |
| RCA, CASCO, rovinietă, ITP | 50% / 100% la uz exclusiv |
| Rată leasing, amortizare mașină | 50% / 100%; amortizare max 1.500 lei/lună |
| Telefon și abonament de date | partea aferentă activității |
| Atestat, autorizații ARR, avize medicale, cazier | 100% |
| Contabilitate, comisioane bancare | 100% |
| Amenzile de circulație | NEdeductibile |
Păstrează bonurile fiscale cu CUI-ul PFA-ului trecut pe ele (sau facturi), extrasele platformelor și registrul de încasări și plăți — la o verificare, cheltuiala fără document e cheltuială pierdută, cu impozit recalculat și accesorii.
Ce taxe plătești
Pe venitul net (încasări minus cheltuieli deductibile): impozit 10%, CASS 10% (cu baza minimă de 6 salarii minime și plafon maxim) și CAS 25% dacă venitul net depășește 12 salarii minime — la baza de 12, respectiv 24 de salarii peste pragul superior. CAS-ul nu e bani pierduți: îți construiește punctaj de pensie. Totul se declară anual prin Declarația Unică. Calculatorul de mai sus aplică exact aceste praguri; pentru mecanismul complet, vezi și PFA vs SRL — relevant dacă ai în plan mai multe mașini și angajați.
Întrebări frecvente
Pot lucra pe Uber/Bolt dacă am deja un job full-time?
Da, PFA-ul se poate cumula cu un contract de muncă. Bonus fiscal: fiind asigurat prin salariu, dacă venitul net din PFA rămâne sub 6 salarii minime, nu ți se ridică baza CASS la minim — plătești 10% doar pe venitul efectiv realizat. Bifează opțiunea în calculator.
Pot folosi norma de venit ca să nu țin evidența cheltuielilor?
Nu. Pentru CAEN 4933 impozitarea în sistem real e obligatorie. Vestea bună: la cheltuielile reale ale unui șofer (combustibil, comision, service), sistemul real reduce serios baza impozabilă.
Mașina poate fi pe numele meu personal?
Da, poți folosi mașina proprietate personală în activitatea PFA (cu copia conformă pe ea). Cheltuielile ei intră la regula de 50%/100% de mai sus.
Ce se întâmplă dacă depășesc 395.000 lei încasări?
Devii obligatoriu plătitor de TVA în 10 zile de la depășire. Până acolo, rămâi neplătitor, dar cu obligația codului special de TVA intracomunitar și a decontului 301 pentru comisioane.