Leasing, credit sau cash? Comparația fiscală
Pentru mașina firmei: costul net real al fiecărei variante, după TVA-ul recuperat și economia de impozit — cu regulile de deductibilitate 50% și plafonul de amortizare aplicate corect.
Ce compară acest calculator
Pentru fiecare variantă de finanțare, calculatorul determină costul net total: banii ieșiți din firmă (preț + dobânzi + TVA), minus TVA-ul recuperat și minus scutul fiscal — economia de impozit pe profit adusă de cheltuielile deductibile. Cele trei variante diferă structural:
| Leasing financiar | Credit bancar | Cash | |
|---|---|---|---|
| TVA | pe fiecare rată, inclusiv pe dobândă | o dată, la achiziție; dobânda fără TVA | o dată, la achiziție |
| Amortizare | la firmă (proprietar fiscal) | la firmă | la firmă |
| Dobândă deductibilă | da (50% la utilizare mixtă) | da (50% la utilizare mixtă) | — |
| Lichiditate | păstrată | păstrată | blocată integral |
Regulile fiscale aplicate
La leasing financiar, firma utilizatoare e tratată fiscal ca proprietar (art. 29 Cod Fiscal): ea amortizează vehiculul — cu plafonul de 1.500 lei/lună pentru autoturisme (art. 28 alin. 14) — și deduce dobânda. Pentru autoturisme folosite și în interes personal, cheltuielile (dobânzi, funcționare) se deduc 50% (art. 25 alin. 3 lit. l), iar TVA tot 50% (art. 298); amortizarea nu intră sub regula de 50%, având plafonul propriu. Deducerea integrală cere utilizare exclusiv economică, dovedită cu foi de parcurs.
Diferența de TVA e subtilă dar reală: dobânda bancară e scutită de TVA, dobânda de leasing nu — la leasing, TVA se aplică pe întreaga rată. Pentru firmele plătitoare de TVA cu drept de deducere integral, efectul e neutralizat de recuperare; pentru neplătitori sau la deducere de 50%, creditul are aici un avantaj structural.
La microîntreprindere, impozitul de 1% se aplică pe venit — cheltuielile nu îl reduc, deci scutul fiscal e zero și comparația se reduce la costul de finanțare plus TVA. E unul dintre motivele pentru care firmele micro cu achiziții mari iau în calcul trecerea la profit.
Întrebări frecvente
De ce cash-ul iese aproape mereu cel mai ieftin?
Pentru că nu plătești dobândă. Dar comparația ignoră costul de oportunitate: 80.000 lei blocați în mașină nu mai finanțează stocuri, marketing sau plasamente. Dacă banii tăi produc în firmă mai mult decât dobânda finanțării, leasingul sau creditul devin raționale.
Leasing operațional intră în comparație?
Nu în acest calculator. La leasingul operațional firma nu devine proprietar — deduce chiria (50% la utilizare mixtă), iar amortizarea rămâne la locator. E în esență o închiriere pe termen lung și se compară pe alt model.
Pot deduce 100% dacă pun firma pe mașină?
Doar dacă utilizarea e exclusiv economică și o poți dovedi — foi de parcurs, politică internă, fără uz personal. La control, lipsa foilor de parcurs duce la reîncadrarea pe 50%, cu diferențe de impozit și accesorii retroactive.